Ответ налоговой на поручение на истребование документов


Ст. 93.1 НК РФ (2017-2018): вопросы и ответы

В каких ситуациях ФНС может истребовать материалы по статье 93. Рассматриваемая статья позволяет налоговикам истребовать документы у компании или ИП в 2 случаях: Таким образом, затребовать документы и информационные материалы по деятельности проверяемого налогоплательщика у контрагента или у иных лиц, ими обладающих, инспекторы могут при назначении дополнительных контрольных процедур в ходе рассмотрения материалов налоговой ревизии.

Вне рамок осуществления налоговых ревизий инспекторы вправе истребовать документы информационные сведения по определенной сделке у ее сторон или у иных лиц, ими обладающих, только при условии, если для этого действительно есть обоснованная потребность.

Примечательно, что еще недавно истребовать вне рамок налоговых проверок разрешалось только информацию, но не документы. Игнорирование исполнения этой обязанности налогоплательщиком может повлечь для него взыскание штрафных санкций, при этом ответственность наступает по п.

Могут ли контролеры требовать в рамках встречек документацию, непосредственно не относящуюся к вашему контрагенту? Можно ли их не давать налоговикам? К сожалению, ни в одном из пунктов ст. Несмотря на это, с точки зрения налогового и финансового ведомств письма Минфина РФ от 19.

Маленькие секреты встречных проверок

Этой же позиции чиновники придерживались и ранее письма Минфина РФ от 11. Однако судебная практика по этому вопросу неоднозначна. Так, постановлением 5-го арбитражного апелляционного суда Дальневосточного округа от 05. Суд решил, что сам налогоплательщик не вправе оценить, относится ли истребуемый у него документ к деятельности проверяемого лица или.

Инспекция не вправе истребовать документы вне проверки не по конкретной сделке

Рассмотрение этого дела в суде второй инстанции также оказалось не в пользу налогоплательщика. В то же время в постановлении ФАС Московского округа от 16.

При этом налогоплательщики применяют различные формы и виды документации и регистров в зависимости от специфики их деятельности, а потому они вправе определять, какие бумаги следует предоставить по запросу налоговиков. Таким образом, окончательное решение по данному вопросу будет за судом. Рассмотрим таблицу, которая может понять, какие документы давать контролерам необходимо, а по каким — можно с ними поспорить.

Информация, содержащаяся в таблице, носит рекомендательный характер, поскольку отражает состояние дел в сложившейся на сегодня арбитражной практике. Однако принимать окончательное решение о целесообразности предоставления тех или иных документов должен каждый налогоплательщик самостоятельно на основании своей ситуации и после тщательного анализа возможных рисков.

Как осуществляется запрос по статье 93.

Полезно знать:
Ходатайство в суд о истребовании оригиналов документов

Для того чтобы у контролеров было право требовать от налогоплательщика документы в рамках встречек, поручение об истребовании документов и требование о предоставлении документов должны соответствовать всем нормам, устанавливаемым налоговым законодательством. При запросе документации у контрагентов или иных лиц налоговые органы руководствуются: Налоговым кодексом РФ п.

Указанные нормативные акты устанавливают следующие правила запрашивания документации: Правда, есть одно исключение — когда контрагент и проверяемый налогоплательщик состоят на учете в одной и той же инспекции.

ВИДЕО: Разговор граждан СССР с инспектором налоговой службы РФ